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VAT的詳細介紹與計算方法

先解釋一下VAT是什麼

， VAT是增值稅(Value Added Tax)的簡稱，是歐盟國家普遍使用的售後增值稅
，也即是指貨物售價的利潤稅。當貨物進入英國（按歐盟法例）
，貨物繳納進口稅


；當貨物銷售後，商家可以退回進口增值稅(IMPORT VAT)，再按銷售額交相應的銷售稅(SALES VAT)。 下麵整理一下幾個常被問到的問題：

1、哪些賣家需要注冊VAT？答：歐盟成員國賣家，隻要年銷售超過8.1W（14/15財年）； 非歐盟成員國的賣家，隻要你的商品的最後一程投遞是從歐盟發出的（比較貼切的案例就是使用歐盟倉儲的中國賣家）
；

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、進口稅是什麼呢？答:作為任何個人和公司在進口商品到英國的時候
，海關會對其商品征繳進口稅
，進口稅包括關稅 (IMPORT DUTY) 和進口增值稅（IMPORT VAT）。它們的計算方式如下： IMPORT DUTY = 申報貨值 X 產品稅率（這裏的稅率是指關稅稅率） IMPORT VAT = （申報貨值 + 頭程運費 +DUTY）X 20% （商家可以在季度申報時作為抵扣）

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、什麼是銷售VAT？答:當貨物進入英國（按歐盟法例）
，貨物繳納進口稅；當貨物銷售後
，商家可以退回進口增值稅，再按銷售額交相應的銷售稅。 不同類別的產品收取的增值稅VAT費率也不同，絕大多類產品按標準VAT稅率20%計。 銷售稅VAT= 市場銷售價格 / 6 （上繳的VAT
，實為市場售價的1/6） 市場銷售價格（含稅）= 定價（稅前價格） X 1.2 ； 定價=貨物到岸價（原產地購買價格+頭程運費+關稅IMPORT DUTY）+ 清關雜費 + 銷售費用 + 利潤 季度申報時需要繳納的稅款為：銷售VAT-進口VAT-在英國當地產生的其他費用（需提供有效發票）

4、VAT的增值稅率是多少？答:VAT增值稅有三種稅率：20%的標準稅率（適用於絕大多數商品和服務）；5%的低稅率（比如家庭用電或者天然氣等）；0%的稅率（適用於極個別情況）

5、我應該繳納英國VAT增值稅嗎？答:貨物在銷售時已經在英國當地（goods located in the UK when supplied），貨物並非由英國買家（顧客）個人進口進入英國 (the importation of goods from outside the EC is not done by your customer)。即：使用英國倉儲服務的商家
，都要依法繳納VAT。 因(yin)為(wei)您(nin)的(de)產(chan)品(pin)是(shi)從(cong)英(ying)國(guo)境(jing)內(nei)發(fa)貨(huo)並(bing)完(wan)成(cheng)交(jiao)易(yi)的(de)。即(ji)便(bian)您(nin)使(shi)用(yong)的(de)海(hai)外(wai)倉(cang)儲(chu)服(fu)務(wu)是(shi)由(you)第(di)三(san)方(fang)物(wu)流(liu)公(gong)司(si)提(ti)供(gong)，也(ye)從(cong)未(wei)在(zai)英(ying)國(guo)當(dang)地(di)開(kai)設(she)辦(ban)公(gong)室(shi)或(huo)者(zhe)聘(pin)用(yong)當(dang)地(di)員(yuan)工(gong)。所(suo)以(yi)，嚴(yan)格(ge)意(yi)義(yi)來(lai)說(shuo)
，沒(mei)有(you)VAT在英國做海外電商是不合法的！這個就跟沒有營業執照在中國擺地攤被城管追是一個道理。

6、什麼是EORI號？什麼是EORI？答:EORI 號是英文 Economic Operator Registration and Identification 的縮寫。該號碼是歐盟國家內凡是有經濟活動
，尤其是有進出口生意的個人/企業必備的一個登記號。無論有無VAT號
，賣家要以進口方的名義進口貨物到英國，並在之後進行進口稅（IMPROT VAT）的退稅（僅對有VAT號的商家）
，就必須要向海關提交此EORI號碼。 EORI號通常格式是：GB+VAT號+000

7、什麼時候要開始繳納VAT?我是否應當補繳在VAT注冊之前應當繳納的VAT增值稅? 答:在2012年12月1日之後，貨物所在地在英國的海外商家，無論銷售金額多少，銷售時貨物所在地在英國的海外商家必須立即注冊VAT
，並上繳售後稅。

8、是否可以使用其他公司的VAT號碼？答:每個增值稅VAT號碼都是唯一的，您應當擁有自己真實有效的VAT號碼。您不能濫用其他公司或其他個人的VAT號碼作為自己的增值稅賬號。

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、如果我是用同一個VAT號碼在多個eBay或Amazon賬號上，會引起賬號關聯嗎
？答:會，如果您使用同一個VAT號碼在多個eBay或Amazon賬號

，平台會認為這些賬號屬於同一個經營人或者公司。

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、除了英國以外
，我還在法國，德國或其他歐洲站點刊登和銷售產品，但都從英國倉儲發貨我可以使用我英國的VAT號碼在其他國家站點嗎？可以。如果你其他國家的貨是從英國倉儲銷售和運送到其他歐盟國家
，根據歐洲的遠程銷售法(Distance Selling Regulation)
，從英國FBA發貨
，隻要不超過臨界值
，都可以用英國VAT申報
，德國累積12個月銷售額不超過100，000歐元。法國和西班牙
，意大利不超過35，000歐(ou)元(yuan)是(shi)可(ke)以(yi)一(yi)起(qi)在(zai)英(ying)國(guo)申(shen)報(bao)的(de)，如(ru)果(guo)超(chao)過(guo)以(yi)上(shang)的(de)數(shu)據(ju)就(jiu)要(yao)在(zai)相(xiang)應(ying)國(guo)家(jia)注(zhu)冊(ce)相(xiang)應(ying)國(guo)家(jia)的(de)增(zeng)值(zhi)稅(shui)號(hao)和(he)申(shen)報(bao)。另(ling)外(wai)，如(ru)果(guo)從(cong)英(ying)國(guo)轉(zhuan)運(yun)到(dao)其(qi)他(ta)國(guo)家(jia)海(hai)外(wai)倉(cang)，然(ran)後(hou)進(jin)行(xing)銷(xiao)售(shou)
，也(ye)可(ke)以(yi)用(yong)英(ying)國(guo)VAT申報，德國累積12個月銷售額不超過100，000歐元、法國和西班牙，意大利就是不超過35，000歐元是可以一起在英國申報的。

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